I Stock 986620080

Prinsjesdag 2024: de belangrijkste veranderingen voor werkgevers

Ook voor werkgevers brengt het Belastingplan 2025 veranderingen met zich mee. Zo wordt de aanscherping van de 30%-regeling teruggedraaid en wordt de vrijstelling voor ov-abonnementen verduidelijkt. Ontdek hier welke aandachtspunten je als werkgever in de gaten moet houden.

Aanpassing 30%-regeling wordt teruggedraaid

De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor expats. Deze regeling is in principe sinds 1 januari 2024 versoberd. Voorheen stond de regeling een belastingvrije vergoeding toe van maximaal 30% van het loon voor een periode van vijf jaar. 

Sinds 1 januari 2024 heeft de regeling een afbouwende structuur. In de eerste 20 maanden blijft de vergoeding 30%, gevolgd door 20% in de volgende 20 maanden en uiteindelijk 10% in de laatste 20 maanden. In een nota van wijziging zal worden voorgesteld deze aanpassing terug te draaien.

Het voornemen is nu om per 1 januari 2027 de maximale onbelaste vergoeding te verlagen van 30% naar 27%. In 2025 en 2026 geldt voor alle naar Nederland gekomen werknemers die in aanmerking komen voor de regeling dus gewoon het percentage van 30%.

Verder wordt de salarisnorm vanaf 2027 verhoogd van € 46.107 (bedrag in 2024) naar € 50.436. De salarisnorm voor naar Nederland gekomen werknemers jonger dan 30 jaar met een mastergraad wordt verhoogd van € 35.048 (bedrag in 2024) naar € 38.338. Deze bedragen worden nog geïndexeerd.

Let op! 
Voor werknemers die al vóór 2024 de 30%-regeling toepasten, blijft gedurende de gehele looptijd van de 30%-regeling het percentage van 30 gelden. Daarnaast blijft voor hen de oude (geïndexeerde) inkomensnorm gelden. Voor deze groep geldt dus vanaf 2027 niet de 27%-regeling en de hogere salarisnorm.
 

Inflatiecorrectie eindheffing doorlopend afwisselend gebruikte bestelauto van de zaak

In Nederland wordt het privégebruik van een auto van de zaak in beginsel belast door middel van een bijtelling bij het loon. Deze bijtelling bedraagt een percentage van de cataloguswaarde van de auto en dient in de loonadministratie te worden verwerkt.

Als werkgever kun je de bijtelling afkopen voor een bestelauto die doorlopend afwisselend door meerdere werknemers wordt gebruikt. Dit is een aantrekkelijke optie om de administratieve lasten en kosten voor jouw onderneming en werknemers te verminderen. Dit afkoopbedrag wordt vanaf 1 januari 2025 verhoogd van € 300 naar € 439 per jaar per bestelauto. Dit bedrag wordt vanaf 1 januari 2026 jaarlijks geïndexeerd. 

Vervallen partiële buitenlandse belastingplicht voor expats

In Nederland biedt de partiële buitenlandse belastingplicht expats de mogelijkheid om bepaalde buitenlandse inkomsten en vermogen buiten de Nederlandse belastingheffing te houden. In de belastingplannen 2023 en 2024 is aangekondigd dat deze regeling per 1 januari 2025 vervalt. Wel is een overgangsregeling ingesteld: expats die al voor 1 januari 2024 gebruikmaken van deze faciliteit, kunnen tot en met 2026 blijven kiezen voor deze vorm van belastingplicht. 

Gerichte vrijstelling ov-abonnementen

De gerichte vrijstelling in de werkkostenregeling voor ov-abonnementen is in 2024 verruimd om het reizen met het openbaar vervoer te stimuleren. Dit betekent dat je als werkgever ov-abonnementen aan jouw werknemers kunt vergoeden, zonder dat je hierover loonheffing hoeft te betalen. 

Wat precies valt onder een ov-kaart en een ov-abonnement is nu verduidelijkt, net als de reikwijdte van deze gerichte vrijstelling. Zo mag de werknemer ook voor privé doeleinden gebruik maken van het ov-abonnement, als deze het abonnement ook in enige mate zakelijk gebruikt.

Versnellen verhoging AWf (Algemeen Werkloosheidsfonds)

De AWf-premie is een premie die werkgevers betalen voor de Werkloosheidswet (WW). Deze premie kent een lage en een hoge variant, afhankelijk van het type arbeidscontract dat een werknemer heeft. De verhoging van de premie met 0,1% wordt versneld naar 2025. De oorspronkelijke planning was 2026.

Disclaimer
Bij de samenstelling van de teksten is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan.

Meer weten?

Heb je vragen of wil je meer informatie naar aanleiding van de fiscale veranderingen die Prinsjesdag 2024 met zich meebrengt? Neem dan contact op met onze belastingadviseurs.