Prinsjesdag 2024: de belangrijkste veranderingen rondom belastingtarieven

Per 1 januari 2025 wordt een extra, verlaagde eerste schijf in box 1 geïntroduceerd. Dit zorgt voor een gerichtere lastenverlichting bij middeninkomens. Het tarief in deze eerste schijf daalt van 36,97% (2024) naar 35,82% (2025). Het tarief van de tweede schijf bedraagt 37,48%. De grens van de derde schijf start op € 76.817 (2025) en is daarmee € 1.298 hoger dan in 2024. Het hoogste tarief in box 1 blijft 49,5%.

Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen 2025

Let op! 

Val je in het laagste tarief, dan krijg je ook de aftrek voor bijvoorbeeld de hypotheekrente in het laagste tarief. De aftrek wordt naar het nu lijkt afgetopt op het tarief van 37,48% in de tweede schijf, maar waarschijnlijk weten we dit pas eind van het jaar zeker. 

De algemene heffingskorting wordt verlaagd om de introductie van de extra schijf in box 1 te financieren. Vanaf het maximale wettelijke minimumloon (€ 28.406) wordt de algemene heffingskorting afgebouwd naar nihil.  

In onderstaande tabel staan de aanpassingen van andere heffingskortingen:

Sinds 1 januari 2024 is niet langer sprake van één tarief in box 2, maar een laag en een hoog tarief. Voor ontvangen dividenden tot € 67.000 geldt in 2024 een tarief van 24,5%. Dit tarief blijft in 2025 gelijk, maar geldt dan voor dividenden tot € 67.804. Het hoge tarief van 33% in 2024 wordt verlaagd naar 31%.

Tarief aanmerkelijk belang in 2025

In box 2 wordt belasting geheven op voordelen uit aanmerkelijk belang, zoals dividenduitkeringen aan de aandeelhouder (dga) in privé. Fiscale partners profiteren twee keer van het tarief van de eerste lage schijf, wat betekent dat een dividenduitkering van € 134.000 in 2024 belast wordt tegen het lage tarief van 24,5%. In 2025 geldt het lage tarief van 24,5% bij fiscale partners tot een dividenduitkering van € 135.608.

Tip! 
Wil je dit jaar nog een dividenduitkering doen? Doe dit dan tot het maximum bedrag van de eerste schijf. Dit is maximaal € 67.000 of € 134.000 als je een fiscaal partner hebt. Een hogere dividenduitkering kun je mogelijk beter uitstellen naar 2025, omdat dan 2% minder belasting verschuldigd is.

Let op! 
Dividenduitkeringen beïnvloeden ook de algemene heffingskorting, jouw vermogen in box 3 en eventuele excessieve leningen. Het is verstandig om met jouw fiscaal adviseur te overleggen of het voordelig is om nu dividend uit te keren.

Tip! 
Heeft jouw partner geen eigen inkomen? Dan kan het voordelig zijn om dividend uit te keren. Dit dividend kan dan fiscaal aan jouw partner worden toegerekend, zodat de algemene heffingskorting optimaal wordt benut.

De Hoge Raad heeft geoordeeld dat het fictieve rendement van box 3 in sommige gevallen niet voldoet aan Europese wetgeving. Dit betekent dat je bij de belastingheffing in box 3 kunt kiezen tussen het fictieve rendement of het daadwerkelijke rendement. De exacte manier waarop het daadwerkelijke rendement moet worden bepaald, is nog niet duidelijk. Wel is bekendgemaakt dat er in de zomer van 2025 een formulier komt om het werkelijk rendement mee door te geven.

Let op! 
Wordt er een aanslag opgelegd waarin nog geen rekening is gehouden met het werkelijk rendement, maar is dit naar verwachting wel lager dan hetgeen in de aanslag rekening mee is gehouden? Maak dan tijdig bezwaar!

Het tarief van box 3 wijzigt niet en blijft 36% in 2025.

Het verlaagde btw-tarief van 9% voor cultuur, media, logies (hotels, vakantiewoningen en stacaravans), boeken en sport vervalt vanaf 1 januari 2026. Het algemene btw-tarief van 21% wordt dan van toepassing.

Let op! 
Bij niet-winstbeogende sportverenigingen blijft de btw-vrijstelling van toepassing.

Tip! 
Er zijn enkele uitzonderingen: bioscopen, circussen, kampeerterreinen en dagrecreatie (attractieparken, speel- en siertuinen en dierentuinen) blijven onder het verlaagde btw-tarief van 9% vallen.

Let op! 
De aanpassing van het btw-tarief is afhankelijk van het moment waarop de dienst wordt geleverd en dus niet van het moment waarop de dienstverrichter de betaling ontvangt. Als je in 2025 bijvoorbeeld een hotelkamer verhuurt voor een overnachting die in 2026 plaatsvindt, geldt in 2025 al het algemene tarief van 21%. 
 

Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting van 10,4% wordt per 1 januari 2026 verlaagd naar 8% voor woningen die niet in eigen gebruik zijn. Denk hierbij aan woningen bestemd voor de verhuur en vakantiewoningen. Voor woningen die wel in eigen gebruik zijn, blijft het verlaagde tarief van 2% of de startersregeling van kracht. 

Ook wordt het naar verwachting mogelijk gebruik te maken van het verlaagde tarief bij overdracht van alleen de economisch eigendom.

De kansspelbelasting stijgt in 2025 van 30,5 naar 34,2%. Vanaf 1 januari 2026 bedraagt het tarief 37,8%. 

Disclaimer
Bij de samenstelling van de teksten is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan.