Eindejaarstips 2026 voor de automobilist

Let op: een deel van de maatregelen uit het Belastingplan 2027 en andere wetsvoorstellen is nog niet definitief. De Tweede en Eerste Kamer moeten hiermee nog akkoord gaan. De inhoud en ingangsdatum kunnen daarom nog wijzigen. Stem belangrijke beslissingen altijd af met je adviseur.

Werkgevers, waaronder een bv die een auto ter beschikking stelt aan een dga, betalen vanaf 1 januari 2027 extra belasting als zij een fossiele auto van de zaak ook voor privégebruik ter beschikking stellen. Deze extra belasting heet een pseudo-eindheffing. De werkgever betaalt 12% over de cataloguswaarde van de auto. Bij auto’s ouder dan 25 jaar geldt 12% over de marktwaarde.

Woon-werkverkeer telt hierbij als privégebruik, ook als de werknemer een verklaring ‘Geen privégebruik auto’ heeft. De werkgever betaalt de pseudo-eindheffing en mag deze niet doorberekenen aan de werknemer. Een eigen bijdrage van de werknemer verlaagt de pseudo-eindheffing niet. Voor lopende lease- en koopcontracten geldt een overgangsperiode. Vanaf 1 januari 2027 moet je bij nieuwe contracten rekening houden met de extra kosten.

De regeling geldt niet voor:

• nulemissieauto’s
• auto’s die alleen zakelijk worden gebruikt
• incidenteel privégebruik bij overmacht
• auto’s die vóór 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld, met een looptijd tot 1 januari 2031
• bestelauto’s, vrachtwagens en tractors. Personenbusjes vallen wel onder de regeling
• ondernemers voor de inkomstenbelasting. Voor hun personeel geldt de regeling wel
• vervangende auto’s tijdens onderhoud, reparatie, bandenwissel of schadeherstel, voor maximaal 14 kalenderdagen per onderhouds- of reparatieperiode
• fossiele huur- of deelauto’s voor één periode van maximaal zeven aaneengesloten dagen per kalenderjaar, tot en met uiterlijk 31 december 2030
• handgeschakelde lesauto’s van rijscholen

Tip! Overweeg om vóór 2027 nog fossiele auto’s voor het eerst ter beschikking te stellen of kies voor emissievrije auto’s. Neem dit ook mee als je nu of in de toekomst een leasecontract met een looptijd van vijf jaar afsluit.

Tip!
Veel leasecontracten hebben een looptijd van vijf jaar. Daarom geldt de overgangsregeling ook ongeveer vijf jaar vanaf Prinsjesdag 2025. Kom op tijd in actie, want nieuwe leasecontracten kunnen vanaf 1 januari 2027 al met de extra belasting te maken krijgen. Leg per auto de datum van de eerste terbeschikkingstelling en de looptijd vast. Zo kun je later aantonen dat de overgangsregeling van toepassing is.

Let op!
De overgangsregeling volgt de auto. Stelde je een auto vóór 1 januari 2027 al ter beschikking aan een werknemer? Dan geldt de overgangsregeling ook voor iedere andere werknemer die deze auto vanaf 1 januari 2027 gebruikt, tot uiterlijk 1 januari 2031. Wisselt een werknemer vanaf 1 januari 2027 van baan en neemt diegene de auto mee? Dan geldt de overgangsregeling niet.

Voor privégebruik van een auto van de zaak geldt een bijtelling. In 2026 krijg je voor auto’s zonder CO2-uitstoot nog 4% korting op de bijtelling. In 2027 daalt deze korting naar 2%. Vanaf 2028 vervalt de korting voor alle nieuwe auto’s, elektrisch én niet-elektrisch. Je betaalt dan 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.

Het bijtellingspercentage dat geldt bij de eerste toelating van de auto, blijft zestig maanden van toepassing. Koop je in 2026 een elektrische auto, een auto op waterstof of een auto op zonnecellen met een datum van eerste toelating uiterlijk 31 december 2026? Dan profiteer je vijf jaar van de lagere bijtelling van 18%. Bij aanschaf in 2027 profiteer je vijf jaar van de lagere bijtelling van 20%.

In 2026 bedraagt de bijtelling voor een elektrische auto 18% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Voor auto’s op waterstof of zonnecellen geldt 18% over de volledige cataloguswaarde.

In 2027 bedraagt de bijtelling voor een elektrische auto 20% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Voor auto’s op waterstof of zonnecellen geldt 20% over de volledige cataloguswaarde.

Tip!
2027 is het laatste jaar waarin je een auto kunt aanschaffen met een lager bijtellingspercentage.

Elektrische auto’s zijn door het gewicht van de accu’s zwaarder dan vergelijkbare auto’s op fossiele brandstoffen. Daarom krijg je in 2026 nog 30% korting op de motorrijtuigenbelasting (mrb). Deze korting blijft tot en met 2028 gelden. In 2029 daalt de korting naar 25%. Vanaf 2030 vervalt de korting helemaal.

Rijd je als ondernemer, dga of werknemer in een auto van de zaak die minstens 16 jaar oud is? Dan bedraagt de bijtelling voor privégebruik in 2026 35% van de waarde in het economisch verkeer (wev). Dit is vaak voordeliger dan een bijtelling op basis van de cataloguswaarde.

In 2027 wordt de youngtimerregeling verder aangescherpt. De regeling geldt dan alleen voor auto’s van minstens 17 jaar oud. Vanaf 2028 geldt de regeling alleen nog voor auto’s van 20 jaar en ouder.

Let op!
Stond op 31 december 2025 al een youngtimer aan je ter beschikking? Dan geldt een overgangsregeling. Je kunt in heel 2026 en 2027 profiteren van de bijtelling van 35% op basis van de wev. Dit geldt ook als je auto pas in de loop van 2026 of 2027 respectievelijk 16 of 17 jaar oud wordt.

Door de gewijzigde youngtimerregeling kan de bijtelling vanaf 2028 flink stijgen. Daarom kan het aantrekkelijk zijn om de auto naar privé over te brengen.

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan kun je de auto als privévermogen aanmerken. De wijziging van de bijtelling voor privégebruik is volgens de Belastingdienst een bijzondere omstandigheid waardoor je deze keuze mag herzien. Je moet wel aannemelijk maken dat je de auto bij aanschaf als privévermogen had aangemerkt als de nieuwe regels toen al bekend waren.

Ben je dga? Dan kun je de auto tegen de werkelijke waarde overnemen van je bv. Ook als werknemer kun je de auto van je werkgever overnemen als je werkgever hiermee instemt. Zo voorkom je de hogere bijtelling.

Let op!
Ga bij de overname van de auto uit van de werkelijke waarde. Wil je discussie met de inspecteur voorkomen? Dan kun je de auto laten taxeren. Betaal je als werknemer of dga minder dan de werkelijke waarde? Dan kan het voordeel bij een werknemer als loon en bij een dga als uitdeling worden aangemerkt. Een onafhankelijke taxatie beperkt dit risico.

Voor de bijtelling geldt de waarde in het economisch verkeer inclusief btw en bpm. Zorg dat dit duidelijk in het taxatierapport staat.

Heb je een auto van de zaak? Dan krijg je te maken met bijtelling. Volgens de rechter is deze bijtelling geen algemeen bekend feit. Vergeet je de bijtelling in je aangifte op te nemen? Dan kan de inspecteur daarom niet automatisch een vergrijpboete opleggen.

De inspecteur moet eerst bewijzen dat sprake is van grove schuld. Dit betekent dat de inspecteur moet aantonen dat je bij het indienen van je aangifte redelijkerwijs had moeten of kunnen begrijpen dat je hierdoor te weinig belasting zou betalen.

Let op!
Belastingrente en navordering blijven wel mogelijk. Ook is er een belangrijk verschil tussen een verzuimboete en een vergrijpboete. Corrigeer een vergeten bijtelling daarom op tijd.

Vanaf 1 januari 2027 wordt de oldtimervrijstelling voor de motorrijtuigenbelasting (mrb) gekoppeld aan de datum van eerste toelating. Ligt deze datum vóór 1 januari 1988? Dan kan je voertuig vanaf 2027 blijvend in aanmerking komen voor de vrijstelling, als je ook aan de overige voorwaarden voldoet.

Deze wijziging stond oorspronkelijk gepland voor 1 januari 2028, maar gaat een jaar eerder in. Hierdoor betalen eigenaren van deze voertuigen vanaf 2027 geen mrb meer.

Ondernemers die op eigen of gehuurd terrein laadpunten voor elektrische voertuigen aanleggen, konden vanaf 20 januari 2026 SPRILA (Subsidieregeling Private Laadinfrastructuur bij bedrijven) aanvragen. Het budget voor de SPRILA is in 2026 verdubbeld ten opzichte van 2025. Op dit moment is er nog budget beschikbaar.

Je bedrijf moet in Nederland gevestigd zijn en ingeschreven staan bij de KVK. De regeling geldt voor ondernemers met eigen elektrische voertuigen of bouwwerktuigen. Ook kun je gebruikmaken van de SPRILA als je werknemers of klanten elektrisch rijden. Dit geldt ook voor vastgoedeigenaren met huurders die laadinfrastructuur nodig hebben.

Let op!
Je kunt de SPRILA aanvragen tot 18 december 2026 12.00 uur. Het is nog niet bekend of de subsidie ook in 2027 beschikbaar is. Dien je aanvraag daarom op tijd en volledig in. Toekenning gaat in de praktijk op volgorde van binnenkomst. Controleer voordat je beslist ook de regels voor het combineren van de SPRILA met andere steunmaatregelen.

Het bijtellingspercentage voor een auto van de zaak geldt maximaal zestig volle kalendermaanden. Daarna geldt het bijtellingspercentage van dat moment. Voor auto’s van vóór 2017 geldt 25% in plaats van 22%.

Heb je een elektrische auto van de zaak die in 2022 op kenteken is gezet? Dan verandert in 2027 de lage bijtelling van 16% tot een cataloguswaarde van € 35.000. Vanaf dat moment geldt 20% bijtelling tot een cataloguswaarde van € 30.000.

Tip!
Door de hogere bijtelling kan het voordeliger zijn om de auto privé te gaan rijden. Dit is mogelijk voor dga’s en andere werknemers. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting kan dit in principe alleen als daar een bijzondere reden voor is. Gebruik je de auto vanaf 2027 minder dan 10% zakelijk? Dan moet je de auto als privévermogen aanmerken.

Neem je de auto over in privé? Dan vervalt de bijtelling en betaal je alle autokosten privé. Voor zakelijke kilometers, waaronder woon-werkverkeer, kun je een belastingvrije vergoeding van € 0,25 per kilometer ontvangen.

Tip!
Stijgt de bijtelling in 2027 flink? Dan kun je er ook voor kiezen om de auto vanaf 1 januari 2027 aantoonbaar maximaal 500 kilometer per jaar privé te gebruiken. Daarmee voorkom je de bijtelling.

Stel je een elektrische auto van de zaak ter beschikking aan je werknemer? Dan mag je de oplaadkosten belastingvrij vergoeden. Laadt je werknemer de auto thuis op? Dan kun je uitgaan van de totale kostprijs. Hiervoor deel je de vaste en variabele kosten door het aantal verbruikte kWh elektriciteit.

De vermindering van energiebelasting kun je buiten beschouwing laten als deze al opgaat aan het privégebruik van elektriciteit door je werknemer. Gebruikt je werknemer zonnepanelen? Dan maakt een evenredig deel van de afschrijvingskosten deel uit van de kostprijs. Ook dit bedrag kun je onbelast vergoeden. Een eventueel prijsplafond verlaagt de kosten en daarmee ook de onbelaste vergoeding.

Je kunt ook met je werknemer afspraken maken over de te vergoeden kostprijs. Het tarief en de looptijd van deze afspraken moeten aansluiten bij de marktprijs op het moment dat je de afspraken maakt. Laadt je werknemer de auto op bij een openbare laadpaal? Ook die kosten kun je onbelast vergoeden. Ontstaat er discussie over de vraag of je meer hebt vergoed dan de kostprijs? Dan ligt de bewijslast bij de inspecteur.

Plaats je als werkgever thuis bij je werknemer een laadpaal voor de auto van de zaak? Dan is deze onbelast. Dit geldt ook als de bijtelling nihil is vanwege beperkt privégebruik van de auto.

Laadt je werknemer een elektrische auto thuis op met een eigen laadpaal? Dan kan diegene onder voorwaarden een vergoeding ontvangen via zogenoemde ERE-certificaten. Dit zijn digitale bewijzen van de hoeveelheid CO2-uitstoot die is bespaard door elektrisch te rijden. Volgens de Belastingdienst is deze vergoeding onbelast, ook bij een auto van de zaak. De vergoeding wordt namelijk niet in opdracht en voor rekening van de werkgever betaald.

Houd bij het vergoeden van de laadkosten wel rekening met de vergoeding voor ERE-certificaten. Daarbij geldt de energieprijs op het moment waarop je met je werknemer afspraken hebt gemaakt.

Let op!
Vergoed je structureel meer dan de kostprijs? Dan kan het bedrag boven de kostprijs als loon gelden. Je kunt hiervoor zo nodig de vrije ruimte in de werkkostenregeling gebruiken.

Voor een auto van de zaak geldt in principe een bijtelling waarover je belasting betaalt. Dit geldt ook voor bestelauto’s.

Er is een uitzondering voor bestelauto’s die meerdere werknemers doorlopend afwisselend gebruiken. Bij deze bestelauto’s is het voordeel van privégebruik moeilijk vast te stellen. Daarom geldt geen bijtelling per werknemer. In plaats daarvan betaalt de werkgever in 2026 een eindheffing van € 438. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd.

Tip!
Leg in een intern poolautoreglement vast wie de bestelauto gebruikt, wanneer en op welke manier. Bewaar ook de sleutel- en ritregistraties als bewijs.

In zero-emissiezones mogen zakelijke vracht- en bestelauto’s die schadelijke stoffen uitstoten niet rijden. Op dit moment zijn er in negentien steden, waaronder alle grote steden, zero-emissiezones. Ook Schiphol is als zero-emissiezone aangewezen. Voor bestaande vracht- en bestelauto’s gelden overgangsregelingen, zodat je je op de nieuwe regels kunt voorbereiden.

Het kabinet stelt voor om de overgangsregeling voor bestelauto’s met emissieklasse 6 en een Datum Eerste Toelating (DET) van vóór 2025 met één jaar te verlengen. Deze bestelauto’s mogen nu tot 1 januari 2028 in zero-emissiezones rijden. Gaat het voorstel door? Dan wordt dit 1 januari 2029. Het gaat om de grootste en minst vervuilende groep bestelauto’s.

Voor bestelauto’s met emissieklasse 5 verandert niets. Deze hebben tot 1-1-2027 toegang tot de zero-emissiezones.

Tip!
Gemeenten kunnen aanvullende regels of ontheffingen hanteren. Controleer daarom per rit de lokale voorwaarden.

Vanaf 1 juli 2026 betaal je op bijna alle snelwegen en een aantal andere wegen vrachtwagenheffing per gereden kilometer. De hoogte van de heffing hangt onder meer af van de CO2-uitstoot. Betaal je de vrachtwagenheffing niet of niet volledig? Dan kun je een flinke boete krijgen. De vrachtwagenheffing wordt elektronisch geregistreerd en geïnd.

Heb je geen contract afgesloten met een aanbieder? Dan bedraagt de boete tot 1 januari 2027 € 400. Vanaf 1 januari 2027 verdubbelt deze naar € 800.
Ook bij fouten met het tolkastje dat de vrachtwagenheffing registreert, gelden vaste boetes. Staat het kastje uit, werkt het niet goed of hoort het bij een andere vrachtwagen? Dan bedraagt de boete tot 1 januari 2027 € 250. Vanaf 1 januari 2027 verdubbelt deze naar € 500.

Tip!
Controleer regelmatig of de OBU aan het juiste kenteken is gekoppeld. Leg storingen en herstelacties vast, zodat je dit als bewijs kunt gebruiken als je een boete wilt aanvechten.