Prinsjesdag 2025: de belangrijkste veranderingen in belastingtarieven

De tarieven in box 1 wijzigen minimaal: 

Belastingplichtigen jonger dan AOW-leeftijd

AOW-gerechtigden

De grenzen tussen de tariefschijven worden iets verhoogd voor inflatie. De inflatiecorrectie wordt echter maar voor ongeveer 50% toegepast, om budget vrij te maken voor het terugdraaien van de eerder aangenomen btw-verhoging op cultuur, media en sport. 

In box 2 wordt belasting geheven over voordelen uit aanmerkelijk belang, zoals dividenduitkeringen aan de aandeelhouder (dga) in privé. In box 2 gelden een laag en een hoog tarief. Deze tarieven wijzigen niet en blijven dus respectievelijk 24,5% en 31%. De grens tussen het lage en hoge tarief wordt iets verhoogd voor inflatie en gaat in 2026 naar € 68.843 (was € 67.804 in 2025).  

Fiscale partners profiteren twee keer van de eerste lage schijf.  Dat betekent dat een dividenduitkering van € 135.608 in 2025 volledig belast wordt tegen het lage tarief van 24,5%. In 2026 loopt deze grens op tot € 137.686.

Tip!  
Wil je dit jaar nog een dividenduitkering doen? Keer dan uit tot het maximum van de eerste schijf: € 67.804 of € 135.608 als je een fiscaal partner hebt.

Let op!  
Dividenduitkeringen beïnvloeden ook de algemene heffingskorting, jouw vermogen in box 3 en eventuele excessieve leningen.  Overleg daarom altijd met je fiscaal adviseur of het voordelig is om nu dividend uit te keren.

Tip!  
Heeft jouw partner geen eigen inkomen? Dan kan het voordelig zijn om het dividendinkomen in de aangifte inkomstenbelasint aan jouw partner uit te keren, zodat de algemene heffingskorting optimaal wordt benut. 

Het tarief in box 3 blijft ongewijzigd op 36%. Toch gaan veel belastingplichtigen vanaf 2026 meer Box 3-heffing betalen. Dit komt doordat het forfaitaire rendement voor overige bezittingen flink stijgt naar 7,78% (2025: 5,88%), terwijl het heffingsvrije vermogen daalt naar € 51.396 (2025: € 57.684).

Tip!
In 2026 mag je ook kiezen voor belastingheffing op basis van het werkelijk behaalde rendement. Door de stijging van het forfaitaire rendement kan dit sneller voordelig uitpakken. 

De tarieven in de vennootschapsbelasting wijzigen niet. Vanaf 1 januari 2026 geldt een tarief van 19% voor de eerste € 200.000 aan belastbare winst. Voor de winst daarboven blijft het tarief 25,8%. 

Vorig jaar is een btw-verhoging aangenomen voor kort verblijf in het kader van hotel-, pension- en vakantiebestedingsbedrijf. Per 1 januari 2026 geldt hier een btw-tarief van 21% in plaats van 9%. 

Let op!
Wanneer in 2025 huur vooruit wordt betaald voor een vakantiehuisje in 2026 moet nu al 21% btw in rekening worden gebracht.

Vorig jaar is een btw-verhoging van 9% naar 21% op cultuur, sport en media aangenomen, die per 1 januari 2026 zou ingaan. Op Prinsjesdag is een wetswijziging ingediend waardoor deze verhoging weer is teruggedraaid. Het btw-tarief voor cultuur, sport en media blijft daardoor vanaf 1 januari 2026 9%.  

De overdrachtsbelasting wordt per 1 januari 2026 verlaagd van 10,4% naar 8% voor woningen die niet in eigen gebruik zijn. Denk hierbij aan woningen bestemd voor de verhuur en vakantiewoningen. Voor woningen die wel in eigen gebruik zijn, blijft het verlaagde tarief van 2% of de startersregeling van kracht. Deze verlaging is vorig jaar al aangenomen en is dus geen onderdeel van de Prinsjesdagplannen. 

Invorderingsrente is verschuldigd wanneer een belastingaanslag niet binnen de wettelijke termijn (veelal 6 weken) wordt betaald. Deze invorderingsrente wordt per 1 januari 2026 verhoogt van 4% naar 4,25%.