Thuiswerken is voor veel werknemers de norm geworden. Ook voor medewerkers die over de grens wonen, lijkt dat praktisch en efficiënt. Maar de gevolgen van structureel thuiswerken worden vaak onderschat door werkgevers. Wat betekent het voor de belastingheffing? En hoe zit het met de sociale zekerheid van je werknemer?
In dit artikel lees je waar je op moet letten en welke regelingen relevant zijn als medewerkers over de grens thuiswerken.
Wanneer er over de grens wordt gewerkt bepalen belastingverdragen in welk land het loon wordt belast. De hoofdregel is: het loon wordt belast in het land waar de werkzaamheden fysiek worden uitgevoerd. Werkt een medewerker deels vanuit huis in bijvoorbeeld Duitsland? Dan is dat deel van het salaris in principe belast in het woonland.
Thuiswerken over de grens kan dus gevolgen hebben voor je loonadministratie en verplichtingen. Denk aan:
Belastingverdragen zijn te vinden op de website van de Rijksoverheid.
In het belastingverdrag met Duitsland is een praktische uitzondering opgenomen: de 34-dagenregeling. Dit betekent dat een medewerker tot 34 dagen per jaar in het woonland (thuis) mag werken, zonder dat het heffingsrecht verschuift. Het volledige loon blijft dan in Nederland belast.
Naast belasting is ook de sociale zekerheid een belangrijk aandachtspunt. De hoofdregel binnen de EU geldt: een werknemer is sociaal verzekerd in het land waar wordt gewerkt.
Werkt een medewerker een substantieel deel van de tijd in het woonland (25% of meer), dan verschuift de sociale verzekering in principe naar dat woonland. Dat kan grote gevolgen hebben, zoals:
Er is een versoepeling: de Europese kaderovereenkomst. Deze maakt het mogelijk dat grenswerkers tot 50% van hun werktijd thuiswerken, zonder dat de sociale zekerheid verschuift. De werknemer blijft sociaal verzekerd in het land van de werkgever.
Deze regeling geldt alleen als:
Thuiswerken over de grens lijkt eenvoudig, maar de regels rondom belasting en sociale zekerheid maken het al snel complex. Zelfs kleine wijzigingen in thuiswerkdagen kunnen al grote gevolgen hebben.
Voorkom verrassingen door vooraf stil te staan bij de impact:
Thuiswerken biedt flexibiliteit, maar vraagt om zorgvuldige afwegingen zodra medewerkers over de grens wonen. Wil je zeker weten dat jouw organisatie voldoet aan alle fiscale en sociale regels? En voorkom je liever achteraf correcties of extra kosten?
Onze specialisten in loonheffingen en internationaal werken helpen je graag. We kijken graag met je mee en zorgen dat jouw loonadministratie grenzeloos goed is ingericht.
Contact
