Belastingtarief en belastingvrij inkomen
Duitsland hanteert zeven inkomensboxen, terwijl Nederland er slechts twee kent. Daarnaast ben je in Duitsland verplicht om, naast de inkomstenbelasting, een solidariteitsbijdrage te betalen. De ‘Einkommensteuer’ geldt voor iedereen die in Duitsland woont. Net als in Nederland ben je belastingplichtig over je wereldinkomen.
De Duitse inkomstenbelasting is progressief en varieert van 14% (Eingangssteuersatz) tot 42% (Spitzensteuersatz). De tarieven zijn verdeeld over verschillende tariefzones, elk met een eigen progressie, wat het systeem complex maakt. Voor inkomens boven € 277.826 geldt een belastingtarief van 45% (Reichensteuer).
In Duitsland geldt een belastingvrij bedrag (Grundfreibetrag). In 2025 blijft inkomen tot € 12.084 onbelast. Daarnaast kunnen gezinnen met kinderen per kind een vast bedrag aftrekken van hun belastbare inkomen (Kinderfreibetrag), dat in 2025 € 9.600 per kind bedraagt.
- Tariefzone
- Nullzone (Grundfeibetrag)
- Untere Progressionszone
- Obere Progressionszone
- Proportionalzone (1)
- Proportionalzone (2)
- Inkomensgrens
- tot € 12.096
- € 12.097 tot € 17.443
- € 17.444 tot € 68.480
- € 68.481 tot € 277.825
- vanaf € 277.826
- Grenzsteuersatz
- 0%
- 14% - 24%
- 24% - 42%
- 42%
- 45%
- Durchschnitts-Steuersatz
- 0%
- 0 tot 6%
- 6 tot 26%
- 26 tot 38%
- 38 tot 45%
Verwachting 2026
Voor 2026 wordt verwacht dat het belastingvrije bedrag (Grundfreibetrag) stijgt naar € 12.348. Het Kinderfreibetrag zou toenemen tot € 9.756. De belastingtarieven voor 2026 zijn nog niet bekend.
Inkomstenbelasting bij gehuwden
Een belangrijk verschil tussen de Duitse en Nederlandse inkomstenbelasting is de behandeling van gehuwden. In Duitsland mogen gehuwden hun inkomens samenvoegen, waardoor zowel het belastingvrije bedrag als de inkomensgrenzen verdubbelen. Zo geldt het belastingtarief van 42% normaal vanaf € 68.430, maar voor gehuwden pas bij een gezamenlijk inkomen vanaf ongeveer € 137.000. Het belastingvrije bedrag stijgt in dat geval naar € 24.168.
Solidariteitsbijdrage en kerkbelasting
Tot 2021 moesten alle Duitse belastingbetalers een solidariteitsbijdrage (Solidaritätszuschlag) van 5,5% over hun inkomstenbelasting betalen. Deze bijdrage was bedoeld voor de wederopbouw van de voormalige DDR-deelstaten. Sinds 1 januari 2021 is 90% van de belastingbetalers hiervan vrijgesteld.
In Duitsland geldt daarnaast een kerkbelasting (Kirchensteuer) voor mensen die aangesloten zijn bij een kerkgenootschap. Afhankelijk van de deelstaat bedraagt deze belasting 8% of 9% van de verschuldigde inkomstenbelasting. Wil je hier meer over weten? Lees dan ons artikel over de Kirchensteuer.
Advies over inkomstenbelasting in Duitsland?
Heb je vragen over de Duitse inkomstenbelasting of het belastingstelsel? Onze specialisten van de German desk helpen je graag verder. Neem vrijblijvend contact met ons op!
Neem contact op
Contact
