Wat speelt er en voor wie?
In oktober 2024 krijgen alle belastingplichtigen met vermogen in box 3, die mogelijk in aanmerking komen voor rechtsherstel, een brief van de Belastingdienst. Hierin wordt uitgelegd welke stappen er volgen. Mocht dit op jou van toepassing zijn, dan ontvang je rond de zomer van 2025 een vervolgbrief met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Heb je geen bezwaar gemaakt? Dan val je in de groep zogenoemde niet-bezwaarmakers. Voor deze groep loopt er een aparte procedure.
Wat betekent dit voor belastingplichtigen met box 3-vermogen?
De belangrijkste punten die staatssecretaris Idsinga (Fiscaliteit en Belastingdienst) voor de bepaling van het werkelijk rendement hanteert:
- Uitgangspunt is het kasstelsel als genietingstijdstip.
- Het rendement wordt aan de partner toegerekend op basis van zijn/haar aandeel in de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen.
- Het gaat om het gehele box 3-vermogen, behalve vrijgesteld vermogen.
- Inkomen dat later in het jaar tot het box 3-vermogen behoort, telt mee.
- Geen heffingsvrij vermogen/inkomen en het nominale rendement geldt zonder inflatiecorrectie.
- De bewijslast ligt bij de belastingplichtige en wordt per jaar bepaald, zonder verrekening met andere jaren.
- Alle positieve en negatieve resultaten uit het box 3-vermogen tellen mee, inclusief ongerealiseerde waardestijgingen en dalingen.
- Er wordt geen rekening gehouden met kosten, behalve rente op box 3-schulden.
- Voor woningen wordt uitgegaan van de WOZ-waarde aan het begin en eind van het jaar; voor andere bezittingen de waarde economisch verkeer.
Onduidelijkheden die nog onderzocht worden:
- Voordeel door eigen gebruik van een box 3-pand.
- Waardebepaling bij verkoop of aankoop van een box 3-woning halverwege het jaar.
Belastingrente verschuldigd?
Er zal geen vergoeding van belastingrente verschuldigd zijn door de Belastingdienst, tenzij de wettelijke rente hoger is dan de belastingvermindering. Dit kan in uitzonderlijke gevallen spelen als er veel tijd is verstreken.
Vragen of hulp nodig?
Heb je vermogen in box 3? Houd je brievenbus in de gaten en zorg dat je op de hoogte bent van de vervolgstappen. De belastingadviseurs van Moore MKW staan klaar om je te helpen bij het invullen van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement en eventuele andere vragen. Neem contact met ons op voor meer informatie en ondersteuning.