Änderung der 30%-Regelung ab 2025

Auf dem diesjährigen Prinsjesdag, - Prinsjesdag ist der Tag, an dem die niederländische Regierung traditionell ihren Steuerplan vorlegt - wurde angekündigt, dass mehrere Änderungen an der 30%-Regelung bevorstehen. Ursprünglich hatte man vorgesehen, die 30%-Regelung schrittweise auf eine 30-20-10-Regelung zu reduzieren. 

Demnach könnten Arbeitnehmer aus dem Ausland in den ersten 20 Monaten ihrer Entsendung die 30%-Regel anwenden, nach weiteren 20 Monaten würde sich der prozentuale Anteil auf 20% reduzieren, bis er nach weiteren 20 Monaten nur noch 10 % beträgt. Diese zuvor geplante Staffelung wurde nun rückgängig gemacht, und es gilt ab dem 1. Januar 2027 ein neu eingeführter Pauschalsatz in Höhe von 27%.

Für die Jahre 2025 und 2026 bleibt ein Satz von 30% in Kraft. Für Expats gibt es drei Kategorien, die sich durch eine unterschiedliche Anwendung des Übergangsrechts kennzeichnen:

• Expats mit einer 30%-Regelung, die bereits vor dem 1. Januar 2024 bestand: Für sie gilt weiterhin die 30%-Regelung bis zum Ende der ursprünglichen Laufzeit.

   

• Expats mit einer 30%-Regelung, die im Jahr 2024 begonnen hat: Für sie bleibt die 30%-Regelung bis zum Jahr 2027 in Kraft, danach wird der Satz auf 27% gesenkt.

   

• Neue Expats ab 2025: Diese Gruppe unterliegt von Anfang an der neuen 27%-Regelung, einschließlich einer höheren Gehaltsuntergrenze.

In den Jahren 2024, 2025 und 2026 können Arbeitgeber bis zu 30% des Gehalts ihrer Arbeitnehmer steuerfrei erstatten. Diese Erstattung unterliegt weiterhin der Einkommensuntergrenze, einem Betrag, der jährlich indexiert wird.

Ab 2027 ändert sich diese Regelung: Arbeitgeber dürfen dann maximal 27% des Gehalts steuerfrei erstatten. Gleichzeitig wird die Einkommensuntergrenze auf 50.436 € angehoben, wobei auch dieser Betrag jährlich indexiert wird.