Prinsjesdag 2026: Änderungen bei der Einkommen- und Körperschaftsteuer

Höhere Steuersätze in Box 1

Die niederländischen Steuersätze in Box 1 (Einkommen aus Arbeit und unternehmerischer Tätigkeit) werden im Jahr 2027 gegenüber 2026 angehoben. Vor allem Steuerpflichtige mit niedrigem und mittlerem Einkommen werden so mit einer höheren Steuerbelastung konfrontiert. Der Spitzensteuersatz liegt unverändert bei 49,5%.

Zudem wird die Senkung des allgemeinen Steuerfreibetrags beschleunigt.

Steuerpflichtiges Einkommen	Steuersatz 2026	Steuersatz 2027
Bis 39.247 €	35,75%	36,23%
39.247 € bis 78.426 €	37,56%	38,16%
Ab 78.426 €	49,50%	49,50%

Ein Beispiel:
Der Steuerpflichtige X hat im Jahr 2027 ein zu versteuerndes Einkommen aus Arbeit und Wohnung in Höhe von 100.000 €. Die Einkommensteuer wird nicht pauschal zu einem Einheitssteuersatz auf das gesamte Einkommen berechnet, sondern nach Tarifstufen.

Schritt 1: erste Tarifstufe
Auf die ersten 39.247 € wird ein Steuersatz von 36,23% erhoben: 39.247 € × 36,23% = 14.219 €

Schritt 2: zweite Tarifstufe
Das Einkommen zwischen 39.247 € und 78.426 € (d. h. 39.179 €) unterliegt einem Steuersatz von 38,16%: 39.179 € × 38,16% = 14.951 €

Schritt 3: dritte Tarifstufe
Für das darüber hinausgehende verbleibende Einkommen von über 78.426 € (d. h. 21.574 €) gilt ein Steuersatz von 49,50%: 21.574 € × 49,50% = 10.679 €

Berechnung der fälligen Einkommensteuer

Tarifstufe	Steuerpflichtiges Einkommen	Steuersatz	Lohnsteuer
1	39.247 €	36,23%	14.219 €
2	39.179 €	38,16%	14.951 €
3	21.574 €	49,50%	10.679 €
Summe	100.000 €		39.849 €

Die Körperschaftsteuer bleibt unverändert

Die Regierung schlägt keine Änderungen der Körperschaftsteuersätze vor. Damit gelten in den Niederlanden auch 2027 nach wie vor zwei Tarifstufen:

Steuerpflichtiger Gewinn	Steuersatz 2027
Bis einschließlich 200.000 €	19,0%
Über 200.000 €	25,8%

Abschließend

Die vorgeschlagenen Maßnahmen müssen noch von der Zweiten und Ersten Kammer des niederländischen Parlaments verabschiedet werden. Es wird dabei erwartet, dass die Grundzüge der geplanten Änderungen der Steuersätze bestehen bleiben.

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