Duitse inkomstenbelasting in 2023

Belastingen zijn een vak apart. Dat geldt helemaal als het gaat om het Duitse belastingstelsel. Hoewel er overeenkomsten bestaan met het Nederlandse stelsel, zijn er ook zeker grote verschillen. Ook als je in Duitsland werkt, maar in Nederland woont, kun je te maken krijgen met het Duitse belastingstelsel. In dit artikel gaan we in op de hoofdlijnen van de Duitse inkomstenbelasting.
Duitse_inkomstenbelasting_in_2023

Belastingtarief en belastingvrij inkomen

In Duitsland kent men liefst 7 inkomensboxen (in Nederland kennen wij er 2) en is het verplicht om naast de inkomstenbelasting een solidariteitsbijdrage te betalen. De ‘Einkommensteuer’ geldt voor iedereen die in Duitsland woonachtig is. Net als in Nederland ben je belastingplichtig voor het gehele wereldinkomen.

De belastingtarieven zijn progressief en lopen in Duitsland uiteen van 14% (Eingangssteuersatz) tot maximaal 42% (Spitzensteuersatz). Daarbij worden de tarieven verdeeld over verschillende tariefzones met ieder een eigen progressie, wat het stelsel er niet eenvoudiger op maakt. Overigens kent Duitsland ook een tarief van 45% (Reichensteuer) voor belastingplichtigen met een inkomen boven € 277.826.

De Duitse inkomstenbelasting kent ook een belastingvrij bedrag (Grundfreibetrag). Tot een belastbaar inkomen van € 10.908 (2023) hoeft geen belasting te worden betaald. Gezinnen met kinderen kunnen daarnaast een bedrag per kind van het totale belastbaar inkomen aftrekken (Kinderfreibetrag). Voor 2023 is dit bedrag € 8.952 per kind.

  • Tariefzone
  • Nullzone (Grundfeibetrag)
  • Untere Progressionszone
  • Obere Progressionszone
  • Proportionalzone (1)
  • Propartionalzone (2)
  • Inkomensgrens
  • tot € 10.908
  • € 10.909 - € 15.999
  • € 15.999 - € 62.809
  • € 62.810 - € 277.825
  • vanaf € 277.826
  • Tarief
  • 0%
  • 14% - 24%
  • 24% - 42%
  • 42%
  • 45%

Verwachting 2024

Naar verwachting zal per 1 januari 2024 het belastingvrije bedrag (Grundfreibetrag) verhoogd worden naar € 11.604. Het Kinderfreibetrag zal verhoogd worden naar € 9.312 en de tarieven zullen naar verwachting als volgt zijn:

  • Tariefzone
  • Nullzone (Grundfeibetrag)
  • Untere Progressionszone
  • Obere Progressionszone
  • Proportionalzone (1)
  • Propartionalzone (2)
  • Inkomensgrens
  • tot € 11.604
  • € 11.605 - € 17.005
  • € 17.006 - € 66.760
  • € 66.761 - € 277.825
  • vanaf € 277.826
  • Tarief
  • 0%
  • 14% - 24%
  • 24% - 42%
  • 42%
  • 45%

Inkomstenbelasting bij gehuwden

Een belangrijk aspect van de Einkommensteuer is nog de behandeling van gehuwden. Op dit punt verschilt de Duitse van de Nederlandse inkomstenbelasting. Gehuwden mogen in Duitsland de inkomens bij elkaar optellen, waarna ook het belastingvrije bedrag en de inkomensgrenzen verdubbelen. Begint bijvoorbeeld het belastingtarief van 42% bij een inkomensniveau van € 62.810, bij gehuwden is dit tarief pas van toepassing bij een inkomen vanaf (ongeveer) € 125.000, waarbij het belastingvrije bedrag wordt bepaald op € 21.816.

Solidariteitsbijdrage en kerkbelasting

Tot 2021 was het verplicht in Duitsland een solidariteitsbijdrage (Solidaritätszuschlag) te betalen van 5,5% over de verschuldigde inkomstenbelasting. Dit bedrag is bedoeld voor de wederopbouw van de deelstaten die vroeger tot de DDR behoorden. Bij een laag inkomen gold een vrijstelling voor de solidariteitsbijdrage. Vanaf 1 januari 2021 is zo’n 90% van de Duitse loon- en inkomstenbelastingbetalers vrijgesteld van de Solidaritätszuschlag.

Duitsland kent ook de kerkbelasting (Kirchensteuer). Deze belasting wordt geheven van een ieder die is aangesloten bij een kerkgenootschap. Afhankelijk van de deelstaat bedraagt het tarief 8% of 9% van de verschuldigde inkomstenbelasting. Meer hierover weten? Lees ons artikel over de Kirchensteuer.

Advies over inkomstenbelasting in Duitsland?

Wil je meer informatie over de inkomstenbelasting in Duitsland? Of heb je een andere vraag over het Duitse belastingstelsel? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.

Neem contact op

Contact

Iris Emans
Iris de Weijer-Emans

Adviseur personeels- en salarisadvies

+31 (0)54 121 74 38

Marielle Kisfeld-Mommer - KroeseWevers
mr. Marielle Kisfeld-Mommer RB

Belastingadviseur

+31 (0)54 121 74 09

Deel dit artikel